此前“爆雷連連”的*ST圣萊又大事發(fā)生！
近期為上市公司年報(bào)披露熱潮，而臨近年報(bào)正式披露前夕，*ST圣萊的原來的審計(jì)機(jī)構(gòu)卻突然辭任，該公司能否定期披露年報(bào)則成為市場關(guān)注的焦點(diǎn)。
3月17日，*ST圣萊發(fā)布公告稱，擬聘請北京興昌華會計(jì)事務(wù)所（普通合伙）（以下簡稱“興昌華”）。此舉也引發(fā)深交所關(guān)注，3月24日，深交所向*ST圣萊發(fā)出關(guān)注函，要求其核實(shí)更換2021年度財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)的的原因，并說明公司2021年年報(bào)是否存在不能按期披露的風(fēng)險(xiǎn)。
作者就此時(shí)間曾致電公司方，撥打其2020年年報(bào)披露的電話發(fā)現(xiàn)竟是空號！*ST圣萊到底怎么了？
審計(jì)機(jī)構(gòu)臨時(shí)辭任
*ST圣萊違規(guī)不斷
在年報(bào)披露前夕，3月1日，*ST圣萊突然發(fā)布公告稱，中信立聯(lián)會計(jì)師事務(wù)所（下稱“立信中聯(lián)”）近日發(fā)函，說明因承接ST項(xiàng)目受限，且業(yè)務(wù)量繁重，加上疫情影響、人員調(diào)動(dòng)困難等原因，無法繼續(xù)承接2021年度審計(jì)，要求及時(shí)選擇其他會計(jì)師事務(wù)所。
值得關(guān)注的是，此次審計(jì)機(jī)構(gòu)看起來是突然變卦。在此前公司回復(fù)深交所問詢時(shí)還稱，正與立信中聯(lián)就年審安排溝通，暫無更換會計(jì)師事務(wù)所的計(jì)劃。而按照預(yù)披露，*ST圣萊將在3月30日公布2021年年報(bào)，目前距離約定時(shí)間只有不到一個(gè)月。
實(shí)際上，該審計(jì)機(jī)構(gòu)拒絕繼續(xù)提供審計(jì)，已經(jīng)早現(xiàn)端倪。早在2021年4月、5月，*ST圣萊董事會、股東大會就已決定，續(xù)聘立信中聯(lián)為年度審計(jì)機(jī)構(gòu)，但此后一直沒有下文。去年12月底，寧波證監(jiān)局在監(jiān)管函中專門提示該公司，及時(shí)選聘誠信記錄良好的審計(jì)機(jī)構(gòu)。此后，由于沒有披露進(jìn)展，深交所曾下發(fā)問詢函。
公開信息顯示，立信中聯(lián)是國內(nèi)成立較早的會計(jì)師事務(wù)所。網(wǎng)站信息顯示，截至2015年，該所從業(yè)人員近500人，具有中國注冊會計(jì)師資格者240余人，其5年以上審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的160多人。目前，其主要客戶集中在新三板，A股客戶只有17家。
而立信中聯(lián)對*ST圣萊的服務(wù)時(shí)間僅有一年，業(yè)內(nèi)人士普遍認(rèn)為其拒絕繼續(xù)審計(jì)的原因，極大可能是由于*ST圣萊的多項(xiàng)業(yè)務(wù)違規(guī)有關(guān)。
近年來，*ST圣萊違規(guī)不斷。據(jù)作者了解到，2017年4月，*ST圣萊就因涉嫌信息披露違規(guī)被證監(jiān)會立案調(diào)查。一年后，公司多項(xiàng)財(cái)務(wù)造假行為被查出，證監(jiān)會對公司相關(guān)責(zé)任人作出行政處罰及市場禁入措施。
2019年年底之后，*ST圣萊控股股東關(guān)聯(lián)方通過非經(jīng)營占用，累計(jì)占用資金超過7900萬元。被原審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)后，直到去年12月底，占用的資金仍未全部歸還。
Wind數(shù)據(jù)顯示，截止至2021年三季度末，*ST圣萊的股東戶數(shù)僅剩4671戶。
來源：wind
業(yè)績突然暴漲
去年預(yù)扭虧為盈
主營小家電的*ST圣萊于2010年9月上市，在被立案調(diào)查后，隨著問題曝光后經(jīng)營更加慘淡，公司股價(jià)一落千丈。據(jù)歷年披露年報(bào)數(shù)據(jù)顯示，2014年至2020年，*ST圣萊扣非凈利潤連續(xù)七年虧損，累計(jì)虧損金額達(dá)4.08億元。2018年公司市值最低時(shí)僅7.2億元。
其中，2020年披露的年報(bào)更是“慘不忍睹”。截至2020年底，*ST圣萊總資產(chǎn)9502萬元，股東權(quán)益-1581萬元，公司沒有主營業(yè)務(wù)，已經(jīng)資不抵債。2020年度，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入528萬元，虧損1.83億元。截至2020年底，公司在職員工的數(shù)量僅21人。
*ST圣萊一直面臨終止上市風(fēng)險(xiǎn)，那么2021年的經(jīng)營狀況、年報(bào)審計(jì)，對*ST圣萊是否能繼續(xù)保持上市地位，具有決定性作用。
今年1月28日其披露的績預(yù)告顯示，*ST圣萊預(yù)計(jì)2021年凈利潤為0.42億元至 0.58億元，扣非凈利潤虧損0.08億元至0.12億元，營業(yè)收入為1億元至1.2億元。
*ST圣萊2021年業(yè)績預(yù)告
但是該公司的三季報(bào)數(shù)據(jù)顯示，*ST圣萊營業(yè)收入僅為4229萬元，凈利潤虧損1343萬元，扣非凈利潤則虧損3803萬元。其中三季度營收3634萬元，凈利潤、扣非凈利潤虧損89萬元。換句話來說，該公司僅僅在幾個(gè)月的時(shí)間內(nèi)就實(shí)現(xiàn)了業(yè)績暴漲。
*ST圣萊2020年第三季度報(bào)告
這份業(yè)績預(yù)告也引來了監(jiān)管質(zhì)疑。1月28日，深交所發(fā)出問詢函，要求該公司說明，2021年度營業(yè)收入是否存在應(yīng)扣除未扣除、規(guī)避相關(guān)財(cái)務(wù)類強(qiáng)制退市指標(biāo)的行為。寧波證監(jiān)局此前也下發(fā)監(jiān)管函，要求其對2021年財(cái)務(wù)情況謹(jǐn)慎論證，避免通過調(diào)節(jié)收入或非經(jīng)常性損益規(guī)避執(zhí)行上市規(guī)則的情形。臨近年報(bào)披露前夕*ST圣萊原有審計(jì)機(jī)構(gòu)突然辭任，結(jié)合其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，其中似乎另有內(nèi)情。
據(jù)了解，上市公司年報(bào)中的相關(guān)數(shù)據(jù)、交易、重大事項(xiàng)等怎么披露，既需要上市公司方面提供相關(guān)依據(jù)，也需要審計(jì)機(jī)構(gòu)的專業(yè)服務(wù)。作者由此訪問了滬上一位會計(jì)師，他表示“近年來監(jiān)管部門對會計(jì)事務(wù)所的恪守職業(yè)操守等要求愈發(fā)嚴(yán)格，一些審計(jì)機(jī)構(gòu)寧愿放棄項(xiàng)目，也不愿踩紅線為企業(yè)做‘不真實(shí)’的審計(jì)。”
連串資本運(yùn)作
股價(jià)連續(xù)攀漲
作者查閱該公司信息時(shí)發(fā)現(xiàn)，在*ST圣萊基本面如此之差時(shí)去年還曾進(jìn)行了幾次資本運(yùn)作，引起股價(jià)連續(xù)攀升，去年9月以來，其股價(jià)區(qū)間最高翻了三倍，今年2月股價(jià)達(dá)到最高價(jià)15.31元。
公開消息顯示，公司在去年實(shí)施了控股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易。2021年10月15日，寶同科技與上市公司第二、第三大股東洲際通商、晟新創(chuàng)簽署《股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，由寶同科技受讓洲際通商、晟新創(chuàng)所持上市公司合計(jì)4000萬股股份，占總股本的25%。該交易完成后，寶同科技升任上市公司第一大股東。雙方約定的每股轉(zhuǎn)讓對價(jià)為7.722元（本協(xié)議簽署之日起前30個(gè)交易日收盤均價(jià)的基礎(chǔ)上溢價(jià)30%），轉(zhuǎn)讓總對價(jià)為30888萬元。
溢價(jià)30%買殼的寶同科技所圖為何？公司方面表示，暫無在未來12個(gè)月內(nèi)改變上市公司主營業(yè)務(wù)或者對上市公司主營業(yè)務(wù)作出重大調(diào)整的計(jì)劃。
僅過去一個(gè)月，*ST圣萊又有大動(dòng)作。11月15日晚公告，*ST圣萊正在籌劃重大資產(chǎn)重組，擬以現(xiàn)金方式收購華元電氣51%股權(quán)，最終交易價(jià)格不超過500萬元（含稅）。
業(yè)內(nèi)投行人士分析，“以基本面上看，*ST圣萊幾乎是一個(gè)空殼，‘殼狀態(tài)’明細(xì)，加上其歷史包袱不少。如果要裝資產(chǎn)，也不會用這樣的殼。資金接手這么個(gè)小市值公司，炒殼的可能性更大。”
另外，*ST圣萊近期呈短線大幅上漲之勢，在3月10日至16日之間的5個(gè)交易日內(nèi)出現(xiàn)4個(gè)漲停，而后稍有回落。截至今日（3月24日）收盤，跌幅為3.42%，收報(bào)12.41元/股，最新市值為19.9億元。
