因已任職十余年的財(cái)務(wù)總監(jiān)對定期財(cái)報(bào)“不保真”，福成股份(600965)先后收上交所監(jiān)管工作函、河北證監(jiān)局問詢函。5月11日晚間，公司連發(fā)12份公告，此事的來由才漸漸清晰。
據(jù)福成股份財(cái)務(wù)總監(jiān)程靜聲明，公司大股東福成投資集團(tuán)有限公司（下稱“福成集團(tuán)”）嚴(yán)重干預(yù)公司生產(chǎn)經(jīng)營管理，導(dǎo)致其無法正常履行財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)，故其拒簽公司2021年年報(bào)、2022年一季報(bào)。
其后，隨著公司補(bǔ)齊相關(guān)原始憑證及實(shí)際控制人李福成書面簽署規(guī)范參與公司運(yùn)作的承諾函，程靜補(bǔ)簽福成股份2021年年報(bào)、2022年一季報(bào)。一系列操作之后，似乎這場“鬧劇”已畫上句號，但事情到這里真的結(jié)束了嗎？
活牛采購支出超1.6億 大股東員工至年報(bào)發(fā)布未補(bǔ)齊原始憑證
關(guān)于福成股份財(cái)務(wù)總監(jiān)程靜拒簽定期財(cái)報(bào)的原因，其對上交所的回函里有更為清晰的表述。程靜在回函中表示，主要有兩方面的原因，一是審議年報(bào)前，尚存在一項(xiàng)對于公司定期報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有較大影響的經(jīng)營活動(dòng)（2021年活牛采購）尚未核實(shí)清楚；二是公司實(shí)控人李福成未按公司治理和管理程序參與公司財(cái)務(wù)管理和其他經(jīng)營活動(dòng)。
其中，就活牛采購一事而言，2021年福成股份董事會(huì)決策重新恢復(fù)公司畜牧及屠宰業(yè)務(wù)，后在采購活牛過程中，相關(guān)負(fù)責(zé)人員多從大股東福成集團(tuán)臨時(shí)借調(diào)。為加快采購速度，在后續(xù)報(bào)銷付款過程中存在原始憑證不齊的情況。
而因采購人員多是從福成股份大股東借調(diào)，比較強(qiáng)勢，公司會(huì)計(jì)人員只好先付款再要求采購人員隨后補(bǔ)齊采購資料及原始憑證，此次活牛采購一直持續(xù)到2021年12月份結(jié)束。
該次活牛采購累計(jì)資金支出超過1.6億元，在公司未核實(shí)清楚采購資料及原始憑證前，存在采購價(jià)格不真實(shí)和生物資產(chǎn)成本虛高的風(fēng)險(xiǎn)，對公司定期報(bào)告財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)影響不小。截至2022年4月27日，上述資料仍未補(bǔ)齊。
數(shù)據(jù)顯示，福成股份2021年實(shí)現(xiàn)營收12.69億元，實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤1.50億元。上述活牛采購支出或超公司去年歸母凈利潤水平。
另，值得關(guān)注的是，回函顯示，編制2021年三季報(bào)時(shí)，福成股份活牛采購已缺少相關(guān)憑證，但金額尚未達(dá)到特別大的水平，因活牛采購人員當(dāng)時(shí)承諾回來補(bǔ)齊，故財(cái)務(wù)總監(jiān)正常編制和簽署了2021年第三季度報(bào)告。
實(shí)控人嚴(yán)重干預(yù)公司經(jīng)營 財(cái)務(wù)總監(jiān)無法正常履職拒簽定期報(bào)告
而就公司實(shí)控人李福成未按公司治理和管理程序參與公司財(cái)務(wù)管理和其他經(jīng)營活動(dòng)而言，回函顯示，程靜認(rèn)為主要表現(xiàn)有三：一是福成集團(tuán)直接參與與上市公司采購業(yè)務(wù)的付款審批，上市公司資金中心付款需要福成集團(tuán)審批通過。
二是福成股份實(shí)控人李福成在未經(jīng)上市公司管理程序的前提下，直接要求公司肉制品、速食品、屠宰、養(yǎng)牛四個(gè)分公司的付款從公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)資金中心剝離。
三是福成集團(tuán)相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)議在福成股份分公司辦公區(qū)舉辦，一切付款必須通過福成集團(tuán)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理批準(zhǔn)，上市公司財(cái)務(wù)總監(jiān)沒有簽字權(quán)，只負(fù)責(zé)合并報(bào)表，要求公司會(huì)計(jì)和出納出具遵守規(guī)則保證書。
對此，福成股份財(cái)務(wù)總監(jiān)程靜明確表示，其認(rèn)為以上做法不符合上市公司財(cái)務(wù)獨(dú)立性的要求。
正是基于以上兩方面的原因，程靜拒絕簽署福成股份2021年年報(bào)及2022年一季報(bào)。
值得關(guān)注的是，回函顯示，程靜并未以正常渠道直接表明意見，而是在會(huì)議召開前將一份載有自己態(tài)度的聲明放在了福成股份董秘的辦公桌上，此后即“失聯(lián)”，進(jìn)而公司向三河市公安局報(bào)警。
補(bǔ)齊原始憑證+實(shí)控人簽署承諾函 財(cái)務(wù)總監(jiān)補(bǔ)簽定期報(bào)告
福成股份表示，4月29日披露定期報(bào)告之后，公司多方聯(lián)系上財(cái)務(wù)總監(jiān)程靜，與其深入溝通未簽署公司定期報(bào)告書面確認(rèn)意見的真實(shí)原因，以及探討如何消除財(cái)務(wù)總監(jiān)程靜當(dāng)時(shí)表示無法保證公司定期報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確和完整所存在的障礙。
雙方溝通的解決方案是：公司補(bǔ)齊相關(guān)會(huì)計(jì)原始憑證，且由實(shí)控人李福成書面出具《關(guān)于作為實(shí)際控制人規(guī)范參與河北福成食品股份有限公司運(yùn)作的承諾》。
隨后，福成股份財(cái)務(wù)總監(jiān)程靜補(bǔ)簽公司定期報(bào)告，這場“鬧劇”似乎就此畫上了“完美”的句號。
財(cái)務(wù)總監(jiān)補(bǔ)簽定期財(cái)報(bào)不是結(jié)束 福成股份內(nèi)控問題或仍待解
在給福成股份的監(jiān)管工作函中，上交所曾要求公司董監(jiān)高重新核實(shí)公司2021年年報(bào)和2022年一季報(bào)的編制和審議程序。日前，公司董事與監(jiān)事也書面出具了認(rèn)為公司2021年年報(bào)和2022年一季報(bào)的編制和審議程序合法合規(guī)的聲明。但大股東及實(shí)控人深度干預(yù)公司生產(chǎn)經(jīng)營管理，福成股份董事、監(jiān)事、高層管理者或無法獨(dú)善其身。
而更為重要的是，福成股份作為上市公司過去獨(dú)立性如何有待商榷，未來獨(dú)立性如何也同樣尚待觀察。
據(jù)證券時(shí)報(bào)報(bào)道，記者曾聯(lián)系福成股份內(nèi)部人士，公司表示，對于該事件，該披露的信息已經(jīng)披露完畢，一切以上市公司公告為準(zhǔn)。且有公司內(nèi)部人士向記者表示，“披露出來能解決的問題，應(yīng)該都不是大問題。”
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