近日，浙江證監(jiān)局發(fā)布了一則公告，天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所及兩名質(zhì)控負(fù)責(zé)人在審計(jì)每日互動(dòng)(300766,股吧)股份有限公司（下稱“每日互動(dòng)”）的財(cái)報(bào)時(shí)存在程序不到位的情況，決定采取監(jiān)管談話的措施。
經(jīng)查明，天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所及員工黃加才、劉芳在執(zhí)行每日互動(dòng)2019年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目中存在以下問題：
一、控制測試審計(jì)程序不到位
天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所的上述兩名質(zhì)控負(fù)責(zé)人于審計(jì)過程中，在財(cái)務(wù)報(bào)表層次將公司存在舞弊的壓力或動(dòng)機(jī)識(shí)別為重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；然而，在控制測試時(shí)，未合理關(guān)注公司關(guān)鍵內(nèi)控異常點(diǎn)，未發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵崗位未分離等內(nèi)控缺陷，并導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)員工虛構(gòu)合同和結(jié)算單、內(nèi)部控制不規(guī)范等問題。
二、函證程序不到位
兩名質(zhì)控負(fù)責(zé)人審計(jì)時(shí)，未對應(yīng)收賬款函證保持有效控制，未核對關(guān)鍵客戶回函聯(lián)系人、具體地址等信息，導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)回函異常跡象，未能實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序消除回函可靠性的疑慮。
公告中指出，上述行為不符合《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)—針對評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對措施》第十條、第十四條、第十七條的規(guī)定。
因此，浙江證監(jiān)局認(rèn)為，天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所及質(zhì)控負(fù)責(zé)人的行為違反了《中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》有關(guān)要求，同時(shí)違反了《上市公司信息披露管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。按照其規(guī)定，決定對其采取監(jiān)管談話的監(jiān)督管理措施并記入證券期貨誠信檔案。
另外，浙江證監(jiān)局已要求該事務(wù)所的質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人及簽字注冊會(huì)計(jì)師黃加才、劉芳于2021年10月29日上午9時(shí)攜帶有效身份證件到證監(jiān)局接受監(jiān)管談話。
